Otelin aylık vergi takvimi: KDV, muhtasar, konaklama vergisi ve turizm payı

Türkiye'de bir otel, faaliyet gösterdiği her ay için KDV beyannamesi, muhtasar ve prim hizmet beyannamesi ile konaklama vergisi beyannamesi verir. Turizm payı kurumlar vergisi mükellefleri için aylık, diğerleri için üç aylıktır. Konaklama vergisi izleyen ayın 26. günü akşamına kadar; turizm payı ise izleyen ayın son gününe kadar beyan edilir ve ödenir.

Aynı aya ait iki beyanname günler arayla sona erebilir ve erken olanın gözden kaçırılması daha kolaydır. Bu yazı otelin aylık vergi takvimini tek sayfada topluyor: konaklama tesisinin hangi beyannamelerle karşılaştığını, her sayıyı kimin hazırladığını, otelin mali müşavire neyi ne zaman teslim etmesi gerektiğini ve takvimin her yıl Gelir İdaresi Başkanlığı'nın yayımladığı tarihlerden nasıl yeniden kurulacağını. Yazının sonunda kendi oteliniz için basılabilir bir takvim tablosu ve ay sonu teslim listesi elinizde olacak.

Bir otel hangi beyannameleri verir ve her birini kim hazırlar?#

Konaklama işletmesi her ay dört beyannameyle, artı aylık ya da üç aylık verilen bir beyannameyle karşılaşır. İşbölümü listeden daha önemli: işlemleri otel üretir, beyannameleri mali müşavir.

Aylık dört kalemi düz sözlerle söyleyelim: KDV beyannamesi (1 No.lu), muhtasar ve prim hizmet beyannamesi, konaklama vergisi beyannamesi ve uygulanabildiği durumlarda alıcılarca tevkif edilen KDV beyannamesi (2 No.lu). Beşinci kalem turizm payı: kurumlar vergisi mükellefleri için aylık, diğerleri için üç aylık.

Her beyannamenin kendi dönemi, kendi son tarihi ve kendi yetkili vergi dairesi vardır. Ay başına bir satırlı bir takvim bunu gizler; beyanname başına bir satırlı bir takvim gösterir. Vergi ve payların tanımları için otelin vergi ve payları sözlüğüne bakabilirsiniz.

Bu yazı bilinçli olarak mali müşavire bırakıyor: oranlar, istisnalar, bir işlemin kapsama girip girmediği ve iptaller, gelmeyen misafirler ile acente faturalarının nasıl ele alınacağı. Üç kaynak üç farklı iş yapar: 6802 sayılı Kanun'un 34. maddesi konaklama vergisi dönemini ve 26'ncı günü sabitler; 7183 sayılı Kanun'un 6. maddesi ve Turizm Payı Beyannamesi Genel Tebliği turizm payı dönemlerini belirler; Gelir İdaresi Başkanlığı'nın vergi takvimi belirli bir ay için fiili tarihi verir.

Çalışma kuralı şudur: basılı tarih listesi bir anlık görüntüdür, arkasındaki kural kararlıdır; gün konusunda güvenilecek kaynak ise Gelir İdaresi Başkanlığı'nın vergi takvimidir.

Her ay hangi beyannameler sona erer: KDV, bordro ve konaklama vergisi?#

KDV, muhtasar ve prim hizmet beyannamesi ile konaklama vergisi, otelin faaliyet gösterdiği her ay, her biri kendi tarihinde sona erer.

KDV beyannamesi (1 No.lu), ay içindeki satışlardan hesaplanan KDV ile otelin indireceği KDV'nin farkını bildirir. Gelir İdaresi Başkanlığı'nın 7 Kasım 2026'da okunan vergi takvimine göre Eylül 2026 dönemi 28 Ekim'de, Ekim dönemi 30 Kasım'da, Kasım dönemi 28 Aralık 2026'da sona eriyordu.

Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi, Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15. ve 30. maddeleri uyarınca tevkif edilen gelir ve kurumlar vergisini, sosyal güvenlik primleriyle birlikte taşır. Aynı takvim görüntüsünde Eylül 26 Ekim'de, Ekim 26 Kasım'da, Kasım 28 Aralık 2026'daydı.

Alıcılarca tevkif edilen KDV (2 No.lu) her oteli ilgilendirmez: satıcının faturasında KDV tahsil etmesi yerine, ödemeyi yapan tarafın KDV'yi tevkif etmesi durumunda ortaya çıkar. Uygulandığı yerlerde tarihler 26 Ekim, 25 Kasım ve 25 Aralık 2026 olarak görünüyordu. Ödemelerinize uygulanıp uygulanmadığını mali müşavirinize sorun. Ödemelerden kesilen damga vergisi de, uygulanabildiği durumlarda, aylık sayfada yer alır: aynı görüntüde Ekim 2026 dönemi 26 Kasım 2026'ydı.

Yalnızca tarihlere değil sıraya da bakın. O görüntüde konaklama vergisi 26'ncıda, KDV beyannamesi 28'inci günde sona eriyordu; yani ayın geliri, KDV rakamları kesinleşmeden önce kapatılmalıdır. Tarihin arkasındaki mekanizma: gün sonunu ön büro kapatır, defteri beyana mali müşavir bağlar. Ay kapanmamışsa rakam tahminle verilir ve sonra düzeltilir; bu da otelden ertesi ayda zaman alır.

Turizm payı aylık mı, üç aylık mı?#

Kurumlar vergisi mükellefleri için aylık, diğerleri için üç aylık; beyanname dönemi izleyen ayın son günü saat 23.59'a kadar elektronik ortamda yetkili vergi dairesine ulaşır ve ödeme aynı süre içinde yapılır.

Üç aylık dönemler Ocak-Mart, Nisan-Haziran, Temmuz-Eylül ve Ekim-Aralık'tır. Kural, 7183 sayılı Kanun'un 6. maddesindeki yetkiye dayanarak Resmî Gazete'nin 2 Kasım 2019 tarihli sayısında yayımlanan Turizm Payı Beyannamesi Genel Tebliği'nden gelir. Payın neyi kapsadığı için turizm payının konaklama tesislerinde hesaplanması ve beyanına bakabilirsiniz.

Dönemde net satış veya kira geliri olmasa bile beyanname verilir: "Beyan edilecek turizm payı bulunmamaktadır" seçeneği işaretlenir. Bu tek kural, sessiz geçen bir çeyreğin bile son tarihi olmasının nedenidir. Yetkili vergi dairesi, gelir veya kurumlar vergisi mükellefleri için bu vergiler yönünden bağlı olunan dairedir; diğerlerinde gerçek kişiler için yerleşim yerinin, tüzel kişiler için kanuni merkezin ya da iş yerinin bulunduğu yerdeki dairedir.

7 Kasım 2026'da okunan takvimde kurumlar vergisi mükellefinin Eylül 2026 payı 2 Kasım'da, Ekim dönemi 30 Kasım'da, Kasım dönemi 31 Aralık'taydı; üç aylık veren bir mükellefin Temmuz-Eylül 2026 dönemi 2 Kasım 2026'da sona eriyordu.

Kurumlar vergisi mükellefi bir otel için sonuç: aynı aya ait turizm payı, konaklama vergisinden daha geç sona erer; iki rakam farklı zamanlarda hazırlanır ama aynı gelire denk gelmek zorundadır.

Otel mali müşavire neyi, ne zaman teslim etmeli?#

Otelin işi kapanmış bir ay teslim etmektir: vergi uygulamasına göre ayrıştırılmış gelir, misafir hesapları, faturalar ve bordro dosyası; ve bunu ayın en geç son tarihine değil, en erken son tarihine yetecek kadar önceden.

Ayın en erken tarihinden geriye doğru çalışın. 7 Kasım 2026'da okunan takvimde bu, konaklama vergisi için 26'ncı gündü; KDV beyanından iki gün önce. Sabit bir iç teslim tarihi, örneğin izleyen ayın beşinci iş günü, işletme sahibinin kararıdır ve yasal bir tarih değildir. Varlık nedeni, yasal tarihin rakamlara ilk bakılan an olmamasıdır.

Konaklama vergisi matrahı ön büroyu da ilgilendiren bir sorudur: ön büro ile mali müşavir bir gecelik gelirin tek bir tanımından çalışmalıdır; matrahın tanımını ise mali müşaviriniz doğrulasın. Göndermeden önce yararlı bir kontrol: aynı aya ait konaklama vergisi rakamı ile turizm payı rakamı aynı gelir satırlarına dayanmalıdır. Dayanmıyorsa ikisinden biri yanlıştır.

Teslimi yazılı yapın ve gönderildiği tarihi kaydedin. Bir beyanname geç verildiğinde ya da düzeltildiğinde kayıt, gecikmenin nerede durduğunu gösterir. Bu rutinin geniş bir sürümü için konaklama vergisi beyannamesi için ay sonu kontrol listesine bakabilirsiniz.

Sezonluk otelin kapalı olduğu aylarda ne olur?#

İşletmenin faaliyet göstermediği ayda konaklama vergisi dönemi doğmaz, ama turizm payı beyannamesi kaybolmaz: sıfır beyanname yine de verilir.

6802 sayılı Kanun'un 34. maddesi, konaklama vergisinde vergilendirme dönemini faaliyet gösterilen takvim yılının birer aylık dönemleri olarak tanımlar. Kapalı ay bu nedenle o takvimin dışındadır. Kapalı ayda diğer aylık beyannameler için de sıfır beyan beklenip beklenmediği ayrı bir sorudur; iki yanıttan birini varsaymak yerine şirketiniz için mali müşavirinize doğrulatın.

Hiç boşalmayan kalem turizm payıdır: kurumlar vergisi mükellefi bir otel, açık ya da kapalı, yılda on iki beyanname verir; üç aylık veren dört verir ve gelir yoksa "pay bulunmamaktadır" kutusu işaretlenir. Zor aylar açılış ve kapanış aylarıdır: kısmi ay geliri, bordroda tutulan personel ve tam ay ile aynı teslim paketini gerektiren geri dönüşün ilk ayı. Açılış ve kapanış zamanını ölçüyorsanız sezonluk otelin hafta hafta katkı hesabına bakabilirsiniz.

Pratik adım: kapalı ayları takvime önceden işaret edin ve ilk açık ayı tam teslim ayı olarak işaretleyin; böylece kimse yeniden başlangıcı hafif bir ay saymaz.

Yılda başka hangi beyannameler var ve takvim nasıl güncel tutulur?#

Geçici vergi beyannameleri ile yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamesi de aynı sayfaya aittir ve sayfadaki her tarih her yıl Gelir İdaresi Başkanlığı'nın takviminden yeniden kurulmalıdır.

Bu yazı geçici ve yıllık tarihleri yinelemiyor: mükellef türüne bağlıdırlar ve Kasım ayında alınan bir görüntü bir yıl içinde eskir; onları takvimin kendisinden alın. Yıllık beyanname, yılın konaklama vergisi ve turizm payı beyannamelerinin defterlerle uzlaştırıldığı yerdir; aylık disiplin, yıllığı ucuzlatan şeydir.

Tarih kayma kuralı: bir son tarihi hafta sonuna ya da resmî tatile denk gelirse, ya da Gelir İdaresi Başkanlığı bir süreyi uzatırsa, yayımlanan tarih değişirken kanundaki kural yerinde kalır. Önce kuralı adlandırın, sonra tarihi kontrol edin. Takvimi yılda bir kez Gelir İdaresi Başkanlığı'nın vergi takviminden yeniden kurun, yazdırın ve beyannamenin sona ereceği hafta takvime yeniden bakın. Geçen yılın çıktısını ve bu yazı dâhil herhangi bir yazıdan alınmış sabit bir tarih listesini ertesi yıla taşımayın.

Kopyalanacak tek sayfalık otel vergi takvimi#

Satırları kopyalayın, tarihleri değil: her satırdaki kural kalır, tarihler 7 Kasım 2026'da okunmuş bir görüntüdür ve Gelir İdaresi Başkanlığı'nın takvimiyle karşılaştırılmalıdır.

Tabloya kendi satırlarınızı ekleyin: iç teslim tarihi ve sezonluk tesis için kapalı aylar. Yazdırın, ayın kapatıldığı yere asın ve her satırı verildikçe ve ödendikçe işaretleyin.

Şimdi ne yapmalı#

Bu hafta takvimi Gelir İdaresi Başkanlığı'nın vergi takviminden yeniden kurun, üzerine 26'ncı günü ve ayın son gününü yazın ve mali müşavirinizle hangi sayıyı kimin üreteceğini kararlaştırın. Ardından otelin kendi teslim tarihini sabitleyin ki ayın en erken son tarihi asla aksayan taraf olmasın. Üç parça birbirine oturur: kanun kuralı koyar, takvim tarihi koyar, otel teslimi koyar.