Konaklama vergisi faturada nasıl gösterilir? e-Arşiv, iade ve ÖKC fişi

Türkiye'de konaklama vergisi faturada nasıl gösterilir sorusunun yanıtı nettir: vergi, tesisin faturasında ve benzeri belgelerde kendi satırında, adıyla ve tutarıyla ayrıca gösterilir ve KDV matrahına dahil edilmez. 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu'nun 34. maddesi kapsamını da belirler: geceleme ve gecelemeyle birlikte tesis bünyesinde satılan hizmetler.

Çıkışta misafir faturada "konaklama vergisi" satırını ve "toplam tutara dahil değildir" notunu görür. Kasiyerin bunu tek cümleyle açıklayabilmesi, muhasebecinin ise aynı cümleyi aylar sonra savunabilmesi gerekir. Bu yazı konaklama vergisi faturada nasıl gösterilir sorusunu belgeden dışa doğru ele alıyor: yasal gereklilik, faturanın satır satır okunması, misafirin hangi belgeyi alacağı, iade ve ödeme kaydedici cihaz fişleri. Sonunda entegratörünüzle sezon öncesi kontrol edeceğiniz ayarları ve muhasebecinize soracağınız soruları bileceksiniz.

Yasal düzenleme otel faturasında ne gerektiriyor?#

Ayrı bir satır, KDV matrahının dışında. 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu'nun 34. maddesi, konaklama vergisinin tesisin fatura ve benzeri belgelerde ayrıca gösterilmesini gerektirir ve vergiyi KDV matrahının dışında tutar. Bu hükme Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi'ndeki Gider Vergileri Kanunu birleşik metni (yeni sekmede açılır) üzerinden ulaşabilirsiniz (mevzuat.gov.tr, 01.11.2026).

Kapsamın iki yarısı vardır. Birinci yarı konaklamanın kendisidir: otel, motel, tatil köyü, pansiyon ve benzeri tesislerde verilen geceleme hizmeti verginin içindedir. İkinci yarı konaklamanın etrafını sarar: gecelemeyle birlikte tesis bünyesinde satılan yeme, içme, aktivite ve havuz, spor veya termal alan kullanımı gibi diğer hizmetler de kapsamdadır.

"Ayrıca gösterilir" demek, verginin kendi adıyla ve kendi tutarıyla kendi satırında yer alması demektir; oda bedeline katlanmış ya da bir hizmet satırının içine gizlenmiş olamaz. "KDV matrahına dahil edilmez" demek, KDV'nin konaklama vergisi eklenmeden önceki tutar üzerinden hesaplanması demektir; ikisi ayrı satırlardır ve birbirini asla çarpmaz.

Kanunun sizin yerinize çözmediği konular da en az bunlar kadar önemlidir: tesisinize uygulanacak oran, istisna ve tevkifat uygulaması ve şablonunuzun bastığı etiketin tam biçimi. Bunlar muhasebecinize ve e-belge entegratörünüze aittir. Bu yazı yükümlülüğü genel hatlarıyla anlatır; kendi durumunuzu ve sizi ilgiliren tarih ya da yaptırımları bir mali müşavir ya da hukuk danışmanıyla teyit edin. Verginin daha geniş kapsamı için Konaklama vergisi nedir, nasıl hesaplanır? Oteller için uygulama rehberi yazısına bakabilirsiniz.

Otel faturası satır satır nasıl okunur?#

Yukarıdan aşağıya okuyun: önce KDV matrahını oluşturan harcamalar, sonra KDV, sonra kendi satırında konaklama vergisi, en son misafirin ödediği toplam.

Oda bedeli ve konaklamayla birlikte satılan hizmetler KDV matrahında yer alır ve KDV'ye tabi tutulur. KDV, konaklama vergisi eklenmeden önce bu matrah üzerinden hesaplanır. Konaklama vergisi satırı ardından gelir; kanunun tanımladığı kendi matrahı üzerinden hesaplanır ve KDV hesabına hiçbir şekilde katılmaz. Misafirin ödediği tutar, harcamalar artı KDV artı konaklama vergisi satırıdır.

"Vergi toplam tutara dahil değildir" notu genellikle şu anlama gelir: üzerindeki tutar bir ara toplamdır ve vergi, KDV hesabının dışında ayrıca eklenir. Notun tam ifadesini ve yerini entegratörünüzle teyit edin. Satırların sırası, etiketler ve yuvarlama şablon ayarlarıdır; öz, yani hangi harcamanın hangi matraha girdiği, muhasebecinin kararıdır.

Örnek bir fatura yapısı#

Bu tablo yalnızca yapıyı gösterir. Örnektir, şablon değildir: oran ve tutar yoktur, çünkü bunlar tesisinize ve muhasebecinizin değerlendirmesine bağlıdır.

e-Arşiv mi e-Fatura mı: misafir hangi belgeyi alacağına kim karar veriyor?#

Alıcının kayıtlılık durumu karar verir. Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) eBelge sitesindeki "e-Arşiv Hakkında" (yeni sekmede açılır) sayfasına göre (01.11.2026), e-Arşiv uygulamasındaki mükellef, e-Fatura uygulamasına kayıtlı alıcılara e-Fatura; kayıtlı olmayan vergi mükelleflerine ve vergi mükellefi olmayanlara e-Arşiv Fatura düzenler.

509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği uyarınca bu ayrım alıcıyı izler; otelin tercihine de resepsiyondaki misafirin isteğine de değil. e-Arşiv fatura, alıcının talebine göre kâğıt ya da elektronik ortamda iletilir. 421 Sıra No.lu Tebliğ ile gelen özel entegratörlük, bilgi işlem altyapısı yeterli olmayan mükelleflerin uygulamayı bir entegratör aracılığıyla kullanmasını sağlar. GİB kapsama girecek mükellefler için bir geçiş takvimi yayımlar; kendi konumunuzu ve tarihinizi bir blog yazısından değil muhasebecinizden öğrenin.

Konaklama vergisi satırı belgenin içeriğine ilişkin bir kuraldır, bu yüzden belge türüyle değişmez. e-Fatura da e-Arşiv Fatura da aynı ayrı satırı taşır. Kurumsal misafir için rezervasyon anında sorulacak yararlı soru şudur: şirket e-Fatura kayıtlı mı? Çünkü ön büronun ne hazırlayacağını bu belirler. İki belge türünün ayrıntıları için e-Fatura ve e-Arşiv farkı: otelde misafire ve acenteye fatura yazısına bakabilirsiniz.

Fiyat değişirse ya da misafir faturadan sonra iade isterse ne olur?#

Fatura artık konaklamayla uyuşmaz ve konaklama vergisi satırının düzeltilen tutarla birlikte hareket etmesi gerekir. Bu düzeltmenin bir e-belge üzerinde nasıl taşınacağı muhasebecinizin sorusudur; kendinizin değiştireceği bir ayar değildir.

Üç tetikleyici yaygındır: çıkıştan sonra fark edilen fiyat düzeltmesi, bir gecenin iadesi ve fatura kesildikten sonra hesaptan çıkarılan bir hizmet. Danışmadan aynı konaklama için ikinci bir fatura kesmeyin. Bir konaklama için iki belge, ay sonu mutabakatının tam olarak burada bozulduğu yerdir.

Üç şeyi bir arada tutun: asıl belge, değişikliğin gerekçesi ve misafirin yazılı talebi. Muhasebeci yolu seçmek için üçüne de ihtiyaç duyar. Özellikle şunu sorun: düzeltme, KDV satırının yanı sıra konaklama vergisi satırını da düşürüyor mu ve düzeltmeyi hangi belge türü taşıyor? İki satır farklı matrahlarda hareket eder; yalnızca birini düzelten bir işlem, misafirin hesabı doğru göründüğünde bile konaklama vergisi beyannamesini yanlış bırakır.

Düzenlenmiş bir e-belgenin nasıl iptal edileceğini ya da düzeltileceğini burada anlatmıyoruz. Yordam belge türüne ve entegratörünüzün kurulumuna bağlıdır ve kontrol ettiğimiz kaynaklar bunu netleştirmiyor.

Ödeme kaydedici cihaz fişleri ve konaklamayla satılan hizmetler aynı kuralı izler mi?#

Kısmen. Konaklamayla birlikte tesis bünyesinde satılan hizmetler 34. madde uyarınca konaklama vergisinin kapsamındadır; ancak bir satış noktası cihazıyla belgelenen satış, o fişin neyi taşıması gerektiğine dair ayrı bir soru doğurur.

3100 sayılı Kanun, malı yeniden satanlar dışındaki kişilere satış yapan ya da hizmet veren birinci ve ikinci sınıf tüccarların elektronik yazar kasa gibi ödeme kaydedici cihaz (ÖKC) kullanmasını zorunlu kılar; hükme Kanun No. 3100 birleşik metninde (yeni sekmede açılır) ulaşabilirsiniz (mevzuat.gov.tr, 01.11.2026). Cihazın verdiği satış fişi, fatura verme zorunluluğu olmayan satışların belgelendirilmesinde kullanılır ve fatura yerine geçer. Cihaz her satış için bir satış fişi ve bir günlük kapanış fişi verir, toplamları mali hafızasına kaydeder.

1. madde, yeme, içme, aktivite ve havuz, spor veya termal alan kullanımını, konaklamayla birlikte tesis bünyesinde satıldıklarında kapsar; dolayısıyla kapsam sorusu satışla ilgilidir, hangi makinenin bastığıyla değil. Bir ÖKC fişinin konaklama vergisi satırını taşıyıp taşıyamayacağı ya da taşıyıp taşımak zorunda olup olmadığı, kontrol ettiğimiz kaynaklarda netleşmiyor. Bunu sezon başlamadan, sezon içinde değil, entegratörünüzle ve muhasebecinizle netleştirin. Hangi satış noktalarınızın cihaz kullanmak zorunda olduğu ve e-Adisyon kurallarının otel restoranına ya da barına uzanıp uzanmadığı da danışmanınızın konusudur. Cihazların oteldeki işleyişi için Otel restoranı ve barında ÖKC: yazar kasa, odaya yazma ve fatura yazısına bakabilirsiniz.

Çıkışta satırı misafire nasıl açıklarsınız?#

Ne olduğunu söyleyin, KDV'den ayrı olduğunu söyleyin ve yasal olarak ayrı gösterilmesi gerektiğini söyleyin; bu sırayla, iki cümlede.

Kullanışlı bir metin şöyledir: "Bu satır konaklama vergisidir, konaklamaya özgü ayrı bir vergi. Faturada kendi satırında gösterilir ve KDV'nin parçası değildir." Buna KDV, servis bedeli ya da komisyon demeyin. "KDV" duyan bir misafir onu KDV satırıyla karşılaştırır ve ikisine de güvenmeyi bırakır.

Misafir neden verilen fiyata dahil olmadığını sorarsa, yanıt yasayla değil otelinizin fiyat nasıl verdiğiyle ilgilidir; o soruyu bir yöneticiye yönlendirin. Kurumsal misafirde hesabı değil faturayı gösterin: şirketin muhasebe ekibi belgeyi okur, hesabı değil. Aynı ifadeyi hem hesapta hem faturada kullanın; tek bir kaleme iki farklı açıklama, şikâyete giden en kısa yoldur. Kasada cümlenin Türkçe ve İngilizce haliyle tek sayfalık bir not bulundurun; aynı konuşmayı her çıkışta kurtarır. Vergi satırının çıkış akışındaki yeri için Otelde check-out kontrol listesi: hesap, fatura ve iyi bir uğurlama yazısına bakabilirsiniz.

Sezon öncesi entegratörünüzle hangi ayarları kontrol etmelisiniz?#

Dört ayar ve bir iş akışı: fatura şablonundaki vergi satırı, iki belge türündeki aynı satır, satış noktası cihaz yapılandırması, düzeltme yolu ve e-faturayı göndermeden önce kimin incelediği.

Fatura şablonu, konaklama vergisine kendi satırını, kendi etiketini ve KDV hesabının dışında kendi yerini vermelidir. Bir örnek e-Arşiv Fatura ve bir örnek e-Fatura bastırıp satırı her ikisinde de kontrol edin; yalnızca birinde değil. Entegratöre sorun: satış noktası cihazı bugün ne basıyor ve vergi satırı hiç yapılandırılabilir mi? İlk iadeden önce düzeltme yolunu, onaylama yetkisiyle birlikte bilin. Ve e-fatura gönderilmeden önce bir kişinin onu okuduğından emin olun: o inceleme, eksik bir vergi satırını ay sonu mutabakatından çok daha hızlı yakalar.

Sezon öncesi kurgusal bir konaklamayla sınayın: bir gecelik oda, bir kahvaltı, bir spa harcaması ve bir iade; sonra dört belgeyi birlikte okuyun. AI Otel'in uyum katmanı bu doğrultuda geliştirildi: KBS, KVKK, e-Fatura ve e-Arşiv sistemin çekirdeğine işlendi ve e-faturalar gönderilmeden önce bir kişinin incelemesini bekler. Gönderilen e-faturalar için bir kontrol listesi Otelde e-Fatura ve e-Arşiv göndermeden önce son kontrol listesi yazısındadır.

Şimdi ne yapmalı#

Bu hafta elinizde kontrol listesi sorularıyla, bir gerçek faturayı, bir satış noktası fişini ve bir iade vakasını muhasebecinize ve entegratörünüze götürün. Yazının bütünü üç hamlede birleşir: yasa belgenin neyi içermesi gerektiğini belirler, alıcının kayıtlılığı hangi belge olduğunu belirler ve iade ile satış noktası vakaları, bu ikisinin kesiştiği ve çoğu hatanın başladığı yerdir. Kuralları çekirdeğinde taşıyan bir otel sistemini görmek isterseniz görüşme talep edebilirsiniz.